Kas interneti kaudu rentimine on äri?

Teenindustegevus

Võib tunduda, et maja lühiajaline üürimine (nt nädalaks) ei kujuta endast ettevõtlustulu. Määrused on aga selle seisukohaga vastuolus. Interneti kaudu rentimine, majutuse pakkumine on majandustegevus.

Liisingu liigid

Üürilepingute hulgast saame eristada:

  • pikaajaline üürimine - see on üürimine elamiseks ja nagu nimigi ütleb, teenib see üürileandjate eluasemevajadusi. Siin pole kahtlust, et sellist renti saab teha eraviisiliselt või äritegevusena. See on üürileandja otsustada;

  • lühiajaline rent - see on rent päevadeks, päevadeks, nädalateks. Tegemist ei ole üürimisega eluaseme eesmärgil, vaid turistidele mõneks päevaks, nädalaks "majutuse" pakkumisega;

  • juhurent - see on üürimine elamiseks, viibimine kindlaksmääratud perioodiks, mis ei ületa 10 aastat. Juhusliku üürilepingu määratluse leiate artiklist. üürnike õiguste kaitse seaduse § 19a. Sellest määratlusest võib järeldada, et juhurent on pikaajalise rendi liik, mitte aga – nagu võib tunduda – lühiajalise rendi liik.

Üüri võib teostada osana äritegevusest või eraviisiliselt. Kui seda juhitakse äritegevuse osana, on saadaolevad maksustamisviisid üldreeglid, mille määr on 18% / 32%, maksukaart, ühtne maks 19% määraga või kindla maksumääraga 17% - PKWiU koodi 55.20 alla liigitatud elamute üürimiseks. Kood 55.20 hõlmab majutusettevõtteid ja lühiajalist majutust. Seega ei saa ühtse määraga 17% maksustada eluruumide üürimist, kuna eluruumide üürimine on pikaajaline.

Eluruumide rentimine (pikaajaline) tegevuse osana tuleks klassifitseerida tähise 68.20 PKWiU alla: "Oma või renditud kinnisvara rentimine ja haldamine." Sellesse kategooriasse kuulub muu hulgas majade, korterite ja korterite rentimine, sealhulgas möbleeritud, pikemaks kasutusperioodiks , st igakuiselt või aastaselt See jaotis ei hõlma majutusteenuseid hotellides, suvemajades, külalistetubade, kämpingu, kämpingu ja muude rajatiste rentimist ning majutust lühiajaliseks peatumiseks, kuna need on sisaldub PKWiU 55.20 koodis.

Üüri võib teostada ka eraviisiliselt, mitte äritegevusena. Saadaolevad erasektori üüride maksustamise vormid on üldreeglid 18% / 32% määraga ja kindla maksumääraga 8,5%.

Artikli edasises osas käsitleme lühiajalist rentimist (tuntud ka kui igapäevane rent) interneti vahendusel, sest tänapäeval teevad paljud ettevõtlikud inimesed niimoodi lisaraha, mõnikord isegi aru saamata, et nad äri ajavad.

Miks on interneti kaudu rentimine majandustegevus?

Üüritulu moodustavad nii pikaajaline kui ka lühiajaline rent, st sellelt tuleb tasuda tulumaks (vahel käibemaks), kuid olenevalt üüriliigist on maksustamine erinev. Pikaajalisi üürilepinguid saab maksustada eralepingutena (kindla maksumääraga 8,5% või üldise maksumääraga 18% / 32%) või osana äritegevusest (kindel määr 17%, üldine määr 18% / 32% või kindla maksumääraga 19%).

Seevastu lühiajaline rent (nimetatakse ka päevadeks rentimiseks) on maksuotsuste valguses majandustegevus. See näitab, et oma majutust pakkuvad isikud tegelevad majandustegevusega (pole oluline, et nad pole seda registreerinud, sest kandideerimine ei tõenda nende registreerimist, vaid teostatud tegevuse iseloomu).

Majandustegevuse määratlemiseks kasutavad bürood Art. PIT seaduse 5a punkt 6, kus on kirjas (...) majandustegevus või mittepõllumajanduslik majandustegevus - see tähendab tulutoovat tegevust:

a) tootmine, ehitus, kaubandus, teenused,

b) mis seisneb maardlate maavarade otsimises, tuvastamises ja kaevandamises,

c) mis seisneb asjade ja immateriaalse vara kasutamises

- toimub enda nimel, olenemata selle tulemusest, organiseeritult ja pidevalt, millest saadud tulusid ei arvata muude artiklis loetletud allikatest laekuvate tulude hulka. 10 sek. 1 punktid 1, 2 ja 4-9.

Ametiasutused tõlgendavad seda sätet nii, et kui mis tahes tegevust tehakse kasumi saamiseks, organiseeritult ja pidevalt - see on majandustegevus.

Seetõttu on interneti kaudu rentimine majandustegevus. Maksuamet märgib, et see on:

  • organiseeritud tegevus - kuna peate tegema teatud toiminguid, nagu näiteks korteri fotode paigutamine veebisaidile, vahendustasu korteri üürimist vahendava veebisaidi eest, kasutades organiseeritud struktuuri - spetsialiseerunud rendibürood,

  • pidev töö - kuna see ei ole ühekordne majutus, vaid aja jooksul laieneb, on see tsükliline,

  • tulutoov tegevus – tegevus on kahtlemata kasumile suunatud.

Väärib märkimist, et lühiajalise rentimise (ja seega äritegevuse) hulka kuulub ka ruumide rentimine üliõpilastele 10 kuuks, turistidele puhkuseks. Kui elamispind oleks üüritud ainult üliõpilastele, siis võiks sellise üürimise liigitada eraüüri alla. Kuna aga antud majutuskoht antakse külaliste käsutusse kaheks kuuks, siis on selline üürimine juba majandustegevus, sest tegemist on organiseeritud, pideva, kasumile suunatud tegevusega – ja see üürimine ei ole üürimine elamiseks. Ja kuna inimene üürib korterit kellelegi teisele mitteelamiseks, peab ta seda tegema oma äritegevuse raames.

Lühiajaline rent tuleks liigitada tähise 55.20 PKWiU alla "Turismimajutus ja lühiajalised majutusasutused". Sellesse kategooriasse kuuluvad muu hulgas majutus iga päev või iganädalaselt spetsiaalselt eraldatud möbleeritud ruumides või ruumides, mis võimaldavad elamist, söögi valmistamist ja magamist või kus on tingimused toiduvalmistamiseks või varustatud köök.Need võivad olla toad, korterid või korterid mitmekorruselistes majades või hoonekompleksides, suvilad või haagissuvilad. Võib pakkuda majutusega kaasnevaid minimaalseid teenuseid. See klass hõlmab lühiajalise majutuse pakkumist:

  • suvelaagrid ja muud puhkevõimalused (nt puhkekeskustes, puhkemajades, koolitus- ja puhkekeskustes),

  • külaliste majutus ja bangalod,

  • suvilad või majakesed ilma teeninduseta,

  • maatalud (agroturism),

  • noorte- ja mägihostelid.

Erand!

Maapiirkonna talupidajate poolt ruumide rentimine, kui nad üürivad kuni 5 tuba, ei ole majandustegevus.

Kuidas arveldada üüri interneti kaudu?

Interneti kaudu rentimine on lühiajaline rent, s.t tegemist on majandustegevusega, sõltumata sellest, kas see on registreeritud või mitte.

Interneti vahendusel üürile andmine kuulub maksustamisele tulumaksuga vastavalt ettevõtluse suhtes kehtivatele reeglitele.

See on ka käibemaksukohustuslane. Interneti rentimise käibemaksumäär on 8% - majutusele. Interneti kaudu rentimine (mis on lühiajaline rent) on kategoorias 55.20 PKWiU ehk "Turismimajutus ja lühimajutus".

Interneti kaudu rentimine võib olla käibemaksust vabastatud, kuna eelmise aasta käive ei ületanud 200 000 Poola zlotti. Samas ei ole see maksust vabastatud tulenevalt tegevuse liigist, milleks on üürile andmine elamiseks (KMS § 43 lg 1 p 36), kuna lühiajaline rent on midagi muud kui eluruumi üürimine.

Interneti rentimise puhul on tuludeks tasumisele kuuluvad summad, isegi kui neid pole veel laekunud.

Interneti rentimise kulud sisaldavad broneerimissüsteemi makstud vahendustasusid ja kulusid üüritava korteri ülalpidamiseks (kommunaalid, koristus, pesu jne). Kõik kulud tuleb dokumenteerida.

Interneti rent kui teenuste import

Kui majutajad pakuvad majutust (näiteks puumaja) spetsiaalsete veebisaitide kaudu, nagu Airbnb, Booking jne, tuleks need tegevused, st teenuste vahendamine väljastpoolt Poolat, arvestada teenuste impordina. Teenuse näol on tegemist veebilehe vahendamisega üürimise valdkonnas (pakkudes veebilehte kuulutuste avaldamiseks, võtavad sellised veebilehed üüritava kinnisvara pealt tavaliselt vahendustasu).

Teenuste ostjad on kohustatud teenuste importimisel tasuma käibemaksu (antud juhul majutajad, sest nad ostavad otse üürnike leidmisel abiteenuse ehk kasutavad antud majutuspakkumisi sisaldava veebilehe vahendust).

Tähelepanu!

Imporditeenused on välismaiste üüriteenuste kasutamine, mitte välismaal korteri üürimise teenus. Korteri üürimine välismaal maksustatakse kinnisvara asukohariigis, mis tähendab, et tegemist ei ole teenuste impordiga.

Teenuste import eeldab maksumaksja VAT-R registreerimist VAT-EU-sse. See registreerimine on vajalik kõigi teenuseid importivate isikute jaoks, olenemata sellest, kas nad on Poola käibemaksust vabastatud või mitte. Käibemaksuteenuste impordi tõttu mittekäibemaksukohustuslased näitavad VAT-9M deklaratsioonil ja tasuvad selle büroosse võimalusega arvestada maksusoodustusega kuludena. Käibemaksukohustuslased näitavad teenuste importi müügimaksu ja ostult võetava maksu kõrval – selline tehing on maksustamise seisukohalt neutraalne.

Alustage tasuta 30-päevast prooviperioodi ilma piiranguteta!

Interneti kaudu rentimine – muud küsimused

Kinnisvaramaks

Nagu me juba teame, on Interneti kaudu pakutav rent lühiajaline rent - ja reeglina on selline rent äritegevus. Seega tuleks kinnisvaramaksuga maksustada kõik sellega seotud ehitised (rentimiseks mõeldud osa). Tegevuse objektiks olevast kinnisvarast tuleb teatada vallakantseleisse.

Kinnisvaramaksu protsendimäärade suuruse määrab vallavolikogu otsusega, arvestades rahandusministri poolt kuulutuse teel teatavaks tehtud määrade ülemmäärasid.

Tähtis!

Ettevõtlustegevusega seotud maksustamise subjekti puhul rakendatakse suuremaid kinnisvaramaksu summasid.

Muude hotelliteenuseid pakkuvate rajatiste registreerimine

Selle teavitamise nõue on ette nähtud turismiteenuste seadusega - see näitab, et korteris hotelliteenuse osutamisel tuleb sellisest objektist teatada "muude hotelliteenuseid osutavate objektide registrisse".

Hotelliteenused art. Turismiteenuste seaduse 3 punkt 8 on lühiajaline üldkasutatav majade, korterite, tubade, voodikohtade, samuti telkide või autohaagiste püstitamise kohtade üürimine ja sellega seotud teenuste osutamine objekti piires.

Vastavalt eeltoodule hõlmab mõiste "hotelliteenused" ka korteri üürimist interneti vahendusel, kuna üldjuhul on tegemist lühiajalise üüriga.

Esemete arvestust peab vallavanem või linnapea.

kassaaparaat

Art 111 s. Käibemaksuseaduse § 1 moodustab maksumaksja, kes müüb füüsilistele isikutele, kes ei tegele ettevõtlusega, ning kindla maksumääraga põllumajandustootjad on kohustatud pidama kassaaparaatidega arvestust käibe ja tasumisele kuuluva maksusumma kohta.

See tähendab, et turistidele lühiajalist renditeenust pakkuvad võõrustajad peaksid põhimõtteliselt oma tulu kassasse registreerima.

Tähelepanu väärib aga see, kas oma majas majutust pakkuvatel võõrustajatel ei ole õigust kassavabastusele arengu- ja rahandusministri määruses «Arvestuse pidamise kohustusest vabastamise kohta» loetletud tingimuste alusel. kassaaparaadid.

Kokkuvõtteks võib öelda, et lühiajaline rent interneti kaudu vastab reeglina äri ajamise tingimustele. Seetõttu peaksid võõrustajad registreerima antud tegevuse CEIDG-s ja täitma ettevõtte juhtimisel muid kohustusi.

Lõpetuseks tasub rõhutada, et iga juhtum on individuaalne ja kahtluste korral on kõige parem taotleda maksuametist individuaalset tõlget.