Maksuskaala - ettevõtluse tulumaks

Teenistusmaksu

Igaüks, kes soovib ettevõtlusega alustada, peab arvestama tulumaksu tasumise võimalusega. Tulumaksu suurus ei sõltu ainult teenitud tulu väärtusest, vaid ka valitud maksustamisviisist. Üks sagedamini kasutatavaid tulumaksu arveldusviise on maksuskaala. Vaatame, milline on maksuskaala, kui suur see on 2021. aastal ja millised on maksuvaba summa osas kehtivad regulatsioonid.

Tulumaksu skaala üldistel põhimõtetel

Iga ettevõtja, kes kavatseb ettevõtlusega alustada, peab valima maksustamisviisi, milles ta tulumaksu arveldab. Maksustamise vormid hõlmavad järgmist:

  • tulumaks üldistel põhimõtetel, s.o maksuskaala järgi,
  • ühtne maks,
  • ühekordne väljamakse registreeritud tuludelt,
  • maksukaart.

Füüsilisest isikust ettevõtja maksustamise vormi valik tehakse CEIDG-1 esitamisega. Maksukaardi valimisel tuleb esitada maksuametile vorm PIT-16 (selle saab lisada CEIDG-1-le).

Üksikisiku tulumaks - PIT

Füüsiliste isikute tulu maksustamise põhivorm on üldpõhimõtteline tulumaks. Teistsuguse maksustamisviisi märkinud ettevõtja võib seda aga muuta, esitades vastava avalduse pädeva maksuameti juhatajale. Avaldus tuleks esitada ettevõtja uuel maksuaastal esimese tulu saamise kuule järgneva kuu 20. kuupäevaks või maksuaasta lõpuks, kui esimene selline tulu saadi maksustamispäeva detsembris. aasta;

Näide 1.

2020. aastal märkis hr Janusz maksustamise vormina registreeritud kindlasummalist summat. Alates 2021. aastast soovib ta aga muuta maksustamise vormi maksuskaalal. Kas see on võimalik?

See muudatus on võimalik, kui hr Janusz esitab CEIDG-1 värskenduse hiljemalt selle kuu 20. kuupäevaks, mis järgneb kuule, mil ta saavutas 2021. aastal esimese sissetuleku, ja märgib samal ajal sellel kujul maksu valiku. skaala kui tegevuste maksustamise vorm.

PIT on üksikisiku tulumaks. See kuulub otseste maksude rühma. Tulumaksu arvutavad ja maksavad füüsilised isikud teenitud tulult või tuludelt (olenevalt maksustamisvormist). Tulumaksuga seotud küsimusi reguleeriv õigusakt on eelkõige üksikisiku tulumaksu seadus.

Tulude arvutamine ja maksude skaala

Tuleb meeles pidada, et üldreeglite alusel maksustamisvormi valimisel maksustatakse tulult, mitte tulult.

Tulu = ettevõtlustulu – maksust mahaarvatavad kulud

Ettevõtlusega tegelevad füüsilised isikud on kohustatud kajastama oma tulusid ja kulusid. Nad saavad pidada arvestust tulude ja kulude maksuraamatu või raamatupidamisraamatu alusel – see sõltub ettevõtte organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist. Selle alusel määratakse tulu, millelt arvestatakse tulumaks.

Maksuskaala 2021. aastal

Tulenevalt alandatud tulumaksumäärast kehtib 2021. aastal 17% määr tuludele, mis ei ületa 85 528 Poola zlotti, ja 32% seda piirmäära ületavatele tuludele. Soodusmäär kehtib aastaringselt. Ettemaksete ja maksusoodustuse summa arvutamise skeem 2021. aastal on järgmine:

2021. aasta maksuskaala

Tulumaksu ettemaks

Tulumaksu arvestamise alus

Kui suur on maks:

eespool

alla

 

85 528 PLN

17% – 525,12 zlotti

85 528 PLN

 

14 539,76 zlotti + 32% ülejäägist üle 85 528 zlotti

2021. aasta majandusaasta aruanne

Tulumaksu arvestamise alus

Kui suur on maks:

eespool

alla

 

85 528 PLN

17%

miinus tulumaksu vähendav summa

85 528 PLN

 

14 539,76 zlotti + 32% ülejäägist üle 85 528 zlotti

Aasta maksudeklaratsioonis arvutatud maksusoodustuse summa

Tulumaksu arvestamise alus

Summa vähendamine

eespool

alla

 

8000 PLN

1360 PLN

8000 PLN

13 000 PLN

1360 Poola zlotti, mida vähendatakse järgmise valemi järgi arvutatud summa võrra:

834 PLN 88 x (maksu arvutamise alus - 8000 PLN) ÷ 5000 PLN

13 000 PLN

85 528 PLN

525,12 PLN

85 528 PLN

127 000 PLN

525 zlotti 12/12, mida vähendatakse järgmise valemi järgi arvutatud summa võrra:

525 zlotti 12 gr × (maksu arvutamise alus - 85 528 zlotti) ÷ 41 472 zlotti

127 000 PLN

 

maksusoodustuse summa puudub

Näide 4.

2021. aastal teenis hr Krzysztof sissetulekut 10 000 Poola zlotti.

Tulumaks:

10 000 x 17% = 1700 PLN

(kehtib 17% maksumäär, kuna tulu ei ületanud 85 528 zlotti)

Maksu vähendav summa on:

1360–834,88 x (10 000–8000) ÷ 5000 = 1360–333,96 = 1026,04 PLN

2021. aasta tulumaks pärast maksu vähendava summa arvestamist:

1700–1026,04 = 673,96 PLN

Seega on 2021. aasta maks pärast ümardamist 674 Poola zlotti.

Näide 5.

Hr Bartosz teenis 2021. aastal sissetulekut 120 000 Poola zlotti.

Tulumaks kuni 85 528 PLN:

85 528 x 17% = 14 539,76 PLN

(17% maksumäär kehtib kuni 85 528 Poola zlotti tulult)

Tulumaks üle 85 528 PLN:

120 000–85 528 = 34 472 PLN

34 472 x 32% = 11 031,04 PLN

(32% maksumäär kehtib enam kui 85 528 Poola zlotti suurusele tulule)

Tulumaks kokku:

14 539,76 + 11 031,04 = 25 570,80 PLN

Maksusoodustuse summa:

525,12–525,12 x (120 000–85 528) ÷ 41 472 = 525,12–436,49 = 86,63 PLN

2021. aasta tulumaks pärast maksu vähendava summa arvestamist:

25 570,80–86,63 = 25 484,17 PLN

2021. aasta tulumaks, mis tuleb tasuda pärast ümardamist, on 25 484 Poola zlotti.

Maksumastaap ja maksusoodustuse summa 2019. aastal

Kuni 2019. aasta septembri lõpuni olid maksumäärad - 18% ja 32% (teise maksupiiri ületamisel). Alates 1. oktoobrist 2019 kehtestati aga määrused, mis kehtestavad 18% asemel 17% soodusmäära. Ettevõtjate arvelduste puhul kehtib see määr alates 2020. aastast. Seetõttu arvestati 2019. aastal ettemakseid 2019. aasta jaanuarist augustini (vastavalt I-II kv) 18% määraga. Seevastu september-detsember (vastavalt III-IV kv) arvestatud ettemakseid arvestatakse 17,75% üleminekumäära järgi. Lisaks hakkab määr 17,75% kehtima ka kogu 2019. aasta arveldamisel iga-aastases maksudeklaratsioonis.

Seega oli 2019. aasta tulumaksuarvestus järgmine:

2019. aasta maksuskaala

Tulumaksu ettemaks september-detsember 2019.a

Tulumaksu arvestamise alus

Kui suur on maks:

eespool

alla

 

85 528 PLN

17,75% - 548,30 PLN



85 528 PLN

 

15 181,22 zlotti + 32% ülejäägist üle 85 528 zlotti

Aastadeklaratsioon 2019. aasta kohta

Tulumaksu arvestamise alus

Kui suur on maks:

eespool

alla

 

85 528 PLN

17,75%

miinus tulumaksu vähendav summa

85 528 PLN

 

15 181,22 zlotti + 32% ülejäägist üle 85 528 zlotti

Aasta maksudeklaratsioonis arvutatud maksusoodustuse summa

Tulumaksu arvestamise alus

Summa vähendamine

eespool

alla

 

8000 PLN

1420 PLN

8000 PLN

13 000 PLN

1420 Poola zlotti, mida vähendatakse järgmise valemi järgi arvutatud summa võrra:

871 PLN 0,70 PLN (maksu arvutamise alus - 8000 PLN) ÷ 5000 PLN

13 000 PLN

85 528 PLN

548,30 PLN

85 528 PLN

127 000 PLN

548 PLN 30/100, mida vähendatakse järgmise valemi järgi arvutatud summa võrra:

548 zlotti 30 gr × (maksu arvutamise alus - 85 528 zlotti) ÷ 41 472 zlotti

127 000 PLN

 

maksusoodustuse summa puudub

Iga-aastases maksudeklaratsioonis tuleks kontrollida maksusoodustuse summa väärtust. Saades tulu esimese maksupiiri piires, s.o mitte üle 85 528 Poola zlotti, väheneb maksuvaba summa koos tulu suurenemisega. Olukorras, kus maksuskaala alusel elama asuv füüsiline isik saavutab tulu summas, mis ei ületa 8000 Poola zlotti, ei teki tal kohustust maksu tasuda, vaid tuleb esitada aasta maksudeklaratsioon aasta 30. aprilliks. pärast aastat, millega tulu on seotud.

Tasub teada, et pärast maksukünnise ületamist ehk üle 85 528 Poola zlotti suuruse tulu saavutamist võetakse iga-aastases maksudeklaratsioonis maksukohustuse arvutamisel maksu vähendav summa arvesse kahanevas korras kuni tulu saamiseni summas 2005. aasta deklaratsioonis. 127 000 zlotti, millest alates puudub maksuvaba summa.

Näide 2.

2019. aastal teenis hr Grzegorz sissetulekut 11 500 Poola zlotti.

Tulumaks:

11 500 x 17,75% = 2041,25 PLN

(kehtib maksumäär 17,75%, kuna tulu ei ületanud 85 528 zlotti)

Maksu vähendav summa on:

1420–871,70 x (11500–8000) ÷ 5000 = 1420–610,19 = 809,81 PLN

2019. aasta tulumaks pärast maksu vähendava summa arvestamist:

2041,25–809,81 = 1231,44 PLN

Seega on 2019. aasta maks pärast ümardamist 1231 Poola zlotti.

Näide 3.

2019. aastal sai hr Jarosław tulu 109 000 Poola zlotti.

Tulumaks kuni 85 528 PLN:

85 528 x 17,75% = 15 181,22 PLN

(maksumäär 17,75% kehtib kuni 85 528 Poola zlotti tulult)

Tulumaks üle 85 528 PLN:

109 000–85 528 = 23 472 PLN

23 472 x 32% = 7511,04 PLN

(32% maksumäär kehtib enam kui 85 528 Poola zlotti suurusele tulule)

Tulumaks kokku:

15 181,22 + 7 511,04 = 22 692,26 PLN

Maksusoodustuse summa:

548,30–548,30 x (109 000–85 528 PLN) ÷ 41 472 PLN = 548,30–310,32 = 237,98 PLN

2019. aasta tulumaks pärast maksu vähendava summa arvestamist:

22 692,26–237,98 = 22 454,28 PLN

2019. aasta tulumaks, mis tuleb tasuda pärast ümardamist, on 22 454 zlotti.

Kuidas tekitada ettevõtte süsteemis avansilist tulumaksu?

Tulumaksu ettemaksu genereerimiseks süsteemis wfirma.pl minge vahekaardile: START »MAKSUD» TULUMAKS »ARVETA MAKS.

Süsteem arvutab teie sissetulekud automaatselt ümber vastavalt kehtivatele regulatsioonidele, lähtudes registrisse kantud teabest, ja seejärel vähendab selle väärtust antud aastal tasutud sotsiaalkindlustusmaksete võrra. Pärast maksuväärtuse arvutamist võtab süsteem arvesse antud aastal tasutud mahaarvatavate ravikindlustusmaksete summat, seni makstud maksuettemakseid ja maksu vähendavat summat. Kui teie tulu väärtus jääb esimesesse maksuvahemikku, rakendatakse maksu vähendavat summat. Kui teie sissetulek ületab esimest maksukünnist, siis maksu selle summa võrra ei vähendata. Arvestuslik ettemaks, mille maksumaksja peab tasuma maksuametile, ümardatakse täiszlottideks.

Pärast aasta lõppu minge iga-aastase maksudeklaratsiooni koostamiseks vahekaardile: START »MAKSUD» AASTADEKLARATSIOONID »LISA DEKLARATSIOON» PIT-36.

Süsteem arvutab automaatselt välja antud aastal tekkinud tulu ja rakendab skeemi, mille alusel kontrollitakse, millisele summale on maksumaksjal antud maksuaasta eest õigus.

Kokkuvõttes võimaldab maksuskaala tulust maha arvata ettevõtlusega seotud kulud. See maksustamisvorm võimaldab maha arvata ka kindlustusmakseid (sotsiaal- ja ravikindlustus) ning sisaldab maksusoodustusi. Kui ettevõtja valib maksustamisviisi vastavalt üldreeglitele, võib ta saada maksusoodustusi. Seda maksustamisviisi valivad kõige sagedamini füüsilisest isikust ettevõtjad, kelle tulud ei ületa 85 528 Poola zlotti ning mille puhul ei ole registreeritud tulude põhisumma ja maksukaart atraktiivsed.