Krüptovaluutaga kauplemise maks – kas see tuleb maksta?

Veebisait

Finantstehingud kuuluvad praktiliselt alati mingisuguse maksustamise alla, erinevused avalduvad siin vaid sellise maksu määras. Kas krüptovaluutaga kauplemise maksu tuleb maksta?

Mis on krüptovaluutad?

Igas maailma riigis on kasutusel markeeritud valuuta, mille väärtus sõltub paljudest erinevatest teguritest, sealhulgas maailmamajanduse hetkeseisust. Kui riiklikke valuutasid saab määrata konkreetsetele riikidele, siis krüptovaluutade puhul pole see võimalik.

Krüptorahasid nimetatakse tulevikurahaks või hajutatud arvestussüsteemiks, mis sisaldab andmeid osaluse kohta valitud lepingulistes ühikutes. Tegelikult on krüptovaluuta kunstlikult loodud raha, millel pole füüsilist vormi nagu mündid või paberraha. Võime öelda, et sellised maksevahendid eksisteerivad ainult elektroonilisel kujul ja neid saab vabalt konverteerida maailma üksikute riikide ametlikeks valuutadeks.

Kõige populaarsem krüptoraha on tänapäeval kahtlemata bitcoin, mille väärtus on viimasel ajal tõesti tõusnud. Lisaks sellele leiame äritehingutes ka:

  • Ethereum – käivitati 2015. aastal ja on populaarsuselt teisel kohal, bitcoini järel napilt;

  • Tether – ilmus 2014. aastal ja ühena vähestest krüptovaluutadest on sellel lähedane suhe USA dollariga vahekorras 1:1 (1 Tether võrdub 1 USA dollariga);

  • Ripple – krüptovaluuta, mis võimaldab teha kõige kiiremaid tehinguid veebis;

  • Bitcoin Satoshi Vision – välja töötanud nChain, mille omanik on Craig Wright;

  • Litecoin – Bitocini kõrval maailma vanim krüptoraha;

  • Binance Coin - kasutatakse kõige sagedamini börsitehingute jaoks, selle eesmärk on vähendada kauplemisvahendustasusid;

  • EOS – pakub erinevaid võimalusi, nagu detsentraliseeritud rakenduste programmeerimine, ettevõtted ja lepingute sõlmimine;

  • Cardano – maailma noorim krüptovaluuta, mida praegu kasutatakse digitaalraha ülekandmiseks.

Krüptovaluuta kauplemine

Tegelikult meenutab krüptovaluutaga kauplemine tüüpilist tehingut, mis tehakse rahvusvaluutadega. Elektroonilise rahaga saame tasuda kaupade ja teenuste eest (eeldusel, et müüja aktsepteerib seda makseviisi), investeerida neid börsidele ja investeerida sihtotstarbelistesse fondidesse, vahetada neid teiste valuutade vastu ja seega välja võtta riigi pangatähtedena ja mündid.

Krüptovaluutaga kauplemise populaarsus kasvas, kuna maailm sai teada võimalusest teenida suhteliselt lühikese ajaga suurt kasumit. Enamikul juhtudel piisab teatud koguse krüptovaluutade ostmisest teie valitud rahvusvaluuta eest (nt teatud arvu bitcoinide ostmine 250 USD eest). Mõne aja pärast saab krüptovaluuta omanik need kõrgema hinnaga edasi müüa või investeerida, mis mõne aja pärast toob talle lisakasumit. Krüptovaluutadega kauplemine sõltub selle omaniku leidlikkusest ning müüjate ja teenusepakkujate pakutavatest võimalustest (ja neid tuleb iga päevaga aina juurde). Nii saate suhteliselt lühikese aja jooksul oma kasumit mitmekordistada. Kas seda tüüpi tehinguid aga maksustatakse, nagu traditsioonilise müügi puhul?

Krüptovaluutaga kauplemise maks

Üha enam suurriike maailmas lubab krüptovaluutade kasutamist ametliku maksevahendina – see on muu hulgas USA, Hiina, Venemaa, Kanada, Saksamaa ja Jaapani jaoks. Praktikas tähendab see seda, et sobiva arvu bitcoinide eest saab sealt osta mitte ainult huvitava vidina, kohvi või riideid, vaid ka maja, sisustust või rentida autot.

Poola seaduste kohaselt ei kuulu krüptovaluutade omandamine ja valdamine maksustamisele. Tõsi, mõtteid lääneriikide eeskujul sellist regulatsiooni muuta on, kuid praegu pole vastavaid regulatsioone kehtestatud.

Krüptovaluutadega kauplemisest saadava tulu saamise küsimus on hoopis teistsugune – sellisel juhul on maksumaksjatel kohustus need tehingud arveldada esitatavas tulumaksudeklaratsioonis (see kehtib nii füüsiliste isikute kui ka ettevõtjate kohta). Vastavalt Art. 17 sek. 26. juuli 1991. a füüsilise isiku tulumaksu seaduse § 1f kohaselt mõistetakse virtuaalvaluuta tasu eest müümise all virtuaalvaluuta vahetamist seadusliku maksevahendi, kauba, teenuse või varaliste õiguste vastu, mis ei ole virtuaalne valuuta, või muude kohustuste tasumist. virtuaalne valuuta. Eeltoodud säte tähendab aga, et ühe krüptovaluuta vahetamist teise virtuaalraha vastu ei käsitle Poola seadusandja tulu teenivana, isegi kui selline tehing aitab kaudselt kaasa antud isiku rikastumisele (krüptovaluutade vastastikune vahetamine on seega üldse ei maksustata).

Samuti ei maksustata järgmist:

  • krüptovaluutade vahetamise vahendamine;

  • krüptovaluutakontode pidamine – identifitseerimisandmekogumid, mis võimaldavad volitatud kasutajatel kasutada virtuaalvaluutat, sealhulgas nende vahetamist.

Kuidas arveldada krüptovaluutadega kauplemisest saadavat tulu?

Alates 2020. aastast tuleb krüptorahaga kauplemisest saadav tulu arveldada vormi PIT-38 kaudu.Maksudeklaratsioon tuleb esitada pädevale maksuametile (määrav on maksumaksja elukoht) hiljemalt nimetatud käibest tulu tekkimise aastale järgneva kalendriaasta 30. aprilliks.

Näide 1.

Pr Monika ostis 2020. aastal veebist 2000 bitcoini. 2020. aasta detsembris vahetas ta need zlottide vastu, mille ta seejärel oma hoiukontole kandis. Sel juhul peab ta hiljemalt 30. aprilliks 2021 esitama vahetustehingu iga-aastase PIT-38 deklaratsiooni.

Näide 2.

Pr Monika ostis 2020. aastal veebist 2000 bitcoini. Ta otsustas nendega mitte midagi teha ja vahetab need Poola zloti vastu alles 2021. aasta novembris. Sel juhul ei pea ta 2020. aasta maksudeklaratsiooni esitama, kuna tal ei ole tekkinud maksustatavat tulu, mis eeldaks PIT-38 esitamist. Muidugi, kui pr Monika vahetab oma krüptovaluutat 2021. aasta novembris, tuleb tal 30. aprilliks 2022 esitada vastav maksudeklaratsioon.

Maksumaksjad, kes on kohustatud maksuametiga arveldama krüptovaluutadega kauplemisest saadava tulu eest, võivad kasutada maksusoodustuste tegemise õigust. Teisisõnu võib krüptovaluutat müüv isik arvestada maksusoodustusega kuludena kõik kulud, mis tekivad tulu saamiseks, sissetulekuallika säilitamiseks või kindlustamiseks. Mahaarvamisele kuuluvad aga ainult need kulud, mis on otseselt seotud krüptovaluutade ostu ja müügiga. Need võivad olla näiteks elektriarved, internetiühendus, arvuti või telefoni ostmine, mida kasutatakse krüptovaluutat kasutades tehingute tegemiseks.

Alustage tasuta 30-päevast prooviperioodi ilma piiranguteta!

Krüptovaluutad ja käibemaks

Kui krüptovaluutatehingute tulumaksuga maksustamise teema praegu suuremat probleemi ei valmista, siis kauba- ja teenusemaksude (käibemaksu) puhul on raskusi. Paljud virtuaalrahaga kauplemisega tegelevad inimesed ei tea, kas neile kehtib kohustuslik käibemaks ja seega kas see tähendab neile lisakohustusi, nagu näiteks perioodiliste käibedeklaratsioonide esitamine maksuametile.

Vastavalt kehtivatele maksuregulatsioonidele on krüptovaluutadega kauplemine elektrooniliste teenustena klassifitseeritud tasuline teenuste osutamine ja seetõttu tuleks selle eest tasuda käibemaksumäär 23%. Peaksime siiski meeles pidama, et artiklis Käibemaksuseaduse 43 kohaselt on virtuaalvaluutaga kauplemine sellest maksust vabastatud – praktikas tähendab see seda, et krüptovaluutadega kauplemisest tulu saav inimene ei pea käibemaksu tasuma eeldusel, et tehing on tehtud Poolas ja maksumaksja helistage ülalmainitud retseptile. Rahvusvaheliste tehingute puhul võivad kaasneda täiendavad maksukohustused.

Kokkuvõte

Krüptovaluutadega kauplemine alates 2020. aastast on maksustatud üksikisiku tulumaksuga ja see tuleb kajastada tuluna. Sellega seoses on maksumaksjal kohustus esitada deklaratsioon vormil PIT-38, kuid see ei kehti erinevate krüptovaluutade vastastikuste vahetustehingute puhul. Virtuaalse rahaga kauplemine on vabastatud kaupade ja teenuste maksust (käibemaksust), eeldusel, et sellised tehingud tehakse Poola territooriumil.